Αγρότες : Φορολογία 2016
Φέτος οι αγρότες δεν θα φορολογηθούν με συντελεστή 13% επί των κερδών και προκαταβολή 75% αλλά οι επαγγελματίες αγρότες θα φορολογηθούν με την ενιαία κλίμακα.
Εισόδημα Φορ. Συντελεστής
0-20.000 22%
20.001-30.000 29%
30.001-40.000 37%
40.001- 45%
Και με αφορολόγητο 8.636 για τον άγαμο 8.863 για τον έγγαμο με ένα παιδί, 9.090 για τον έγγαμο με δύο παιδιά και 9.545 για τον έγγαμο με τρία παιδιά.
Το αφορολόγητο όμως θα το πάρουν μόνο όσοι είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες.
Για να είναι κάποιος επαγγελματίας αγρότης πρέπει σωρευτικά να έχει τις εξής προϋποθέσεις:
• Είναι κάτοχος αγροτικής εκμετάλλευσης.
• Ασχολείται επαγγελματικά με αγροτική δραστηριότητα στην εκμετάλλευσή του τουλάχιστον κατά 30% του συνολικού ετήσιου χρόνου εργασίας του.
• Λαμβάνει από την απασχόλησή του σε αγροτική δραστηριότητα το 50% τουλάχιστον του συνολικού ετήσιου εισοδήματός του.
• Είναι ασφαλισμένος ο ίδιος και η αγροτική του εκμετάλλευση, όπου απαιτείται, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.
• Τηρεί λογιστικά βιβλία, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.
Συνεπώς όσοι δεν είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες και συμπληρώνουν το εισόδημά τους ως μισθωτοί, συνταξιούχοι ή επιχειρηματίες θα φορολογηθούν από το πρώτο ευρώ με συντελεστή 22% για κέρδη μέχρι 20.000 ευρώ και θα έχουν και προκαταβολή φόρου 100%.
Από φέτος περιλαμβάνονται στα φορολογητέα κέρδη και οι αγροτικές επιδοτήσεις ως εξής:
Αμεσες ενισχύσεις του Πυλώνα 1 της Κοινής Γεωργικής Πολιτικής
ΕΙΔΟΣ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΕΤΑΙ ΣΤΑ ΚΕΡΔΗ
Βασική Ενίσχυση Ναι
Πράσινη ενίσχυση και Συνδεδεμένες ενισχύσεις Ναι, μόνο για το ποσό άνω των 12.000 ευρώ
Αλλες ενισχύσεις του ‹‹Πυλώνα 1›› Οχι
Αγροτικές Αποζημιώσεις
Στο σύνολό τους, εξακολουθούν να μην περιλαμβάνονται στον προσδιορισμό του κέρδους (είναι δηλαδή αφορολόγητες).
Εν όψει λοιπόν των φορολογικών δηλώσεων που έρχονται ας θυμηθούμε ποια παραστατικά εξόδων πρέπει να συγκεντρώσουμε για να μειώσουμε νόμιμα τα κέρδη μας όσο περισσότερο μπορούμε.
• Τιμολόγια για αγορές αγροτικών εφοδίων όπως λιπάσματα, φυτοφάρμακα, ζωοτροφές, σπόροι και οτιδήποτε έχετε αγοράσει για αγροτική ή κτηνοτροφική δραστηριότητα. Προσοχή! Τιμολόγια πάνω από 500 ευρώ θα πρέπει να έχουν εξοφληθεί μέσω τράπεζας.
• Ασφαλιστικές εισφορές του ΟΓΑ που έχει καταβάλει ο αγρότης μέσα στο 2016 καθώς και η ειδική ασφαλιστική εισφορά (Ε.Α.Ε.) υπέρ ΕΛΓΑ
• Αποδείξεις λιανικής για δαπάνες μέχρι 100 ευρώ κάθε απόδειξη, για μικροδαπάνες που αφορούν γεωργικές εργασίες. Καλό είναι να αναγράφεται αναλυτικά το είδος δηλαδή (χρώματα, σύρματα, μικροεργαλεία).
• Εργόσημα για τους εργάτες που έχουμε απασχολήσει στις αγροτικές εργασίες.
• Εξοδα για το φαγητό των εργατών. Θα πρέπει να κρατάμε τις αποδείξεις από τα σούπερ μάρκετ και φυσικά οι δαπάνες να αφορούν την περίοδο που απασχολούμε τους εργάτες και να είναι ανάλογες με τον αριθμό των εργατών που απασχολούμε.
• Τα ημερομίσθια και οι ασφαλιστικές εισφορές ΟΓΑ για μετακλητούς εργαζομένους.
• Ενιαία δήλωση εκμετάλλευσης (ΟΣΔΕ) η δαπάνη της εταιρείας που συνέταξε την δήλωση αποτελεί έξοδο για τον αγρότη.
• Συμφωνητικά μίσθωσης για τα χωράφια και τις γεωργικές - κτηνοτροφικές - αλιευτικές εγκαταστάσεις.
• Τα τέλη κυκλοφορίας από το αγροτικό αυτοκίνητο και τα έξοδα ΚΤΕΟ.
• Τα ασφάλιστρα για το αγροτικό αυτοκίνητο και για τα τυχόν αγροτικά μηχανήματα.
• Αποδείξεις για αγορά καύσιμων για τα αγροτικά φορτηγά ή μηχανήματα μέχρι 300 ευρώ ανά συναλλαγή μπορεί να εκδίδεται απόδειξη λιανικής πώλησης (Α.Λ.Π.) και στο πίσω μέρος αυτής να μπαίνει η σφραγίδα του πρατηρίου και να αναγράφεται ο αριθμός κυκλοφορίας του οχήματος. Για αγορά αξίας άνω των 300 ευρώ απαιτείται τιμολόγιο.
• Τιμολόγια για αγορά ανταλλακτικών καθώς και τιμολόγια για επισκευές των αγροτικών φορτηγών και μηχανημάτων.
• Λογαριασμοί ΔΕΗ για τις αγροτικές αποθήκες-κτήρια-στάβλοι καθώς και πηγάδια - πομόνες.
• Τιμολόγια για τις ειδικές στολές ένδυσης όπως οι προστατευτικές στολές για τους μελισσοκόμους, για ράντισμα, κάσκες, μπότες, αδιάβροχα κλπ.
• Οι τόκοι για τα δάνεια που τυχόν έχουμε πάρει για καλλιέργειες, αγορά αγροτικού εξοπλισμού λαμβάνονται υπ’ όψιν.
• Τιμολόγια παροχής από γεωπόνους - λογιστές - από άλλους αγρότες για όργωμα - ράντισμα - ελαιοτριβεία κ.λπ.
• Τιμολόγια δαπανών για γραφική ύλη, κλασέρ, φάκελοι, σφραγίδες καθώς και συνδρομές από περιοδικά, εφημερίδες σχετικά με την αγροτική δραστηριότητα.
• Τιμολόγια για αγορές παγίων που χρησιμοποιούνται για την αγροτική δραστηριότητα.
• Αποδείξεις πληρωμής για το ΓΟΕΒ ή οποιοδήποτε οργανισμό άρδευσης.
• Οποιοδήποτε άλλο παραστατικό με το οποίο αποδεικνύεται ότι το έξοδο έγινε για την αγροτική δραστηριότητα όπως έξοδα για επίσκεψη σε κλαδικές εκθέσεις (π.χ. AGROTIKA) κ.λπ.
Παύλος Κρανιώτης
Λογιστής Φοροτεχνικός
eleftheriaonline.gr