Λογιστικός Σύλλογος Αθηνών - LSA.gr

Ερώτημα: Παράδοση αποθεμάτων από υποκατάστημα σε κεντρικό για επιχειρηματικούς σκοπούς

Ερώτημα:Επιχείρηση Αγροτικός Συνεταιρισμός. Κεντρικό με υποκατάστημα (Πρατήριο βενζίνης χωρίς λογιστική αυτοτέλεια), έχει φορτηγό ΙΧ για τις ανάγκες του.

Μπορούμε και με τι τιμολόγιο θα πουλήσει πετρέλαιο το βενζινάδικο στο κεντρικό για το καύσιμο του φορτηγού;

Ποιοι λογαριασμοί θα κινηθούν ΕΓΛΣ.

Εκδίδουμε ΑΛΠ για το καύσιμο σύστημα εισροών-εκροών, την οποία αντικαθιστώ με τιμολόγιο από το πρατήριο προς το Κεντρικό;

Μπορώ να τιμολογήσω στο ίδιο ΑΦΜ;


ΑΠΑΝΤΗΣΗ:

Σε περίπτωση που το πρατήριο υγρών καυσίμων (που λειτουργεί ως υποκατάστημα του Συνεταιρισμού) διαθέτει ορισμένη ποσότητα καυσίμων για σκοπούς της επιχείρησης (όπως θέρμανση των εγκαταστάσεών της ή για την κίνηση των αυτοκινήτων που χρησιμοποιούνται, εννοείται με ενιαίο ΑΦΜ), καθώς και για την εξυπηρέτηση του επαγγελματικού σκοπού άλλης ασκούμενης δραστηριότητας, δεν προβλέπεται από την κείμενη νομοθεσία η έκδοση τιμολογίου πώλησης προς την ίδια την επιχείρηση.

Επιπλέον, επειδή ουσιαστικά δεν γίνεται πώληση του καυσίμου από το πρατήριο, αλλά χρησιμοποίηση αυτού για την εξυπηρέτηση του σκοπού της άλλης δραστηριότητας για την οποία τα λογιστικά αρχεία τηρούνται με βάση το διπλογραφικό σύστημα, κατά την άποψή μας, θα πρέπει η αξία αγοράς της συγκεκριμένης ποσότητας βενζίνης να μεταφερθεί (πίστωση) από το λογαριασμό αποθεμάτων (ομάδα 20), σε χρέωση λογαριασμού εξόδου (64.07 – μεταφορικά), βάσει του σχεδίου λογαριασμών του Ν 4308/2014 (ΕΛΠ). Η δε απόδειξη πώλησης που θα εκδοθεί από το σύστημα εισροών – εκροών, μολονότι αποτελεί φορολογικό παραστατικό, δε θα καταχωρισθεί στα βιβλία της επιχείρησης αφού ουσιαστικά η εξερχόμενη ποσότητα πετρελαίου γίνεται για την εξυπηρέτηση αναγκών του ίδιου του συνεταιρισμού. Ασφαλώς, μπορεί η επιχείρηση (ο Αγροτικός Συνεταιρισμός, σε επίπεδο κεντρικού), να παρακολουθεί εξωλογιστικά το έξοδο που θα προκύπτει από την χρήση του καυσίμου, για πληροφοριακούς λόγους, υπό την έννοια ότι το πραγματικό κόστος θα καταγραφεί στα βιβλία, με την απογραφή που θα διενεργηθεί στο τέλος της χρήσης, στα αποθέματα.   

Επίσης, η δαπάνη του πετρελαίου που χρησιμοποιείται για την κίνηση φορτηγού αυτοκινήτου για την εξυπηρέτηση της αγροτικής δραστηριότητας του συνεταιρισμού, παρέχει στην επιχείρηση δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών (ΦΠΑ), κατά την αρχική απόκτηση των αποθεμάτων. Επομένως, η επιχείρηση δεν υποχρεούται σε έκδοση του ειδικού στοιχείου αυτοπαράδοσης για την τακτοποίηση του ΦΠΑ (δε συντρέχουν οι προϋποθέσεις του άρθρου 7, του Κώδικα ΦΠΑ).

Πηγή: epixeirisi.gr

e-genius.gr ...intelligent web software
Τα cookies μας διευκολύνουν να σας παρέχουμε τις υπηρεσίες μας. Με τη χρήση των υπηρεσιών μας επιτρέπετε να χρησιμοποιούμε cookies.
Περισσότερα Συμφωνώ Διαφωνώ